Autonomo desgravar coche

«Autonomo desgravar coche» es una de las combinaciones de palabras, que mas buscan los autónomos en google. Es el gran tema. Muchos clientes empresarios y autónomos nos consultan en momento de comprarse un vehículo nuevo cual es la mejor opción a nivel fiscal.

Al final de este artículo, haremos un ejemplo práctico, sobre el autónomo y desgravarse el coche, sin embargo, ya os anticipamos que a nivel IVA, lo que más IVA soportado y fiscalmente deducible nos genera, es comprar el coche, sin embargo, a nivel IRPF, lo que más ahorro fiscal nos genera es el Renting.  

Poniéndonos en situación, nosotros, siempre le explicamos al autónomo que quiere desgravarse el coche, que cuando hacemos el paralelismo entre ahorro fiscal y financiero, la baza financiera es la que gana la partida en este tema y que, por lo tanto, que cuando vaya a comprarse un vehículo, analicen los numero más desde un punto de vista financiero que fiscal.

Cuando queremos deducirnos fiscalmente la adquisición de un coche, hemos de entender varias cuestiones:

• El porcentaje de afectación del vehículo a la actividad profesional.
• Justificación de la afectación.
• IVA e IRPF fiscalmente deducible
• Amortización

Autonomo desgravar coche: Afectación demostrable

A nivel IRPF, la normativa nos dice que el vehículo esta afecta al 100% afecto (en cuyo caso, podemos deducirnos el 100% del costo del mismo) o el 0% y por lo tanto, no podemos deducirnos nada del coche.

En caso de querer deducirnos por ejemplo un 30% del valor del vehículo tendremos que justificar (en caso de comprobación fiscal) que el 30% del uso que se le da al vehículo, es con fines directamente vinculados a la actividad profesional.

Justificación de la afectación:

El autónomo debe demostrar la afectación del vehículo a la actividad profesional, lo cual puede ser complicado si no es el 100% del uso. Para deducir el 100% del valor del coche, es fácil si se justifica que el autónomo dispone de otro vehículo para uso personal o si el coche está dedicado al negocio. Sin embargo, deducir un porcentaje menor, como el 50%, requiere justificar el uso profesional con facturas, tickets de peajes, comidas, entre otros gastos asociados a la actividad. Por ejemplo, si se deduce el 50% del valor del vehículo y se recorren 15.000 Km en un año, se debe justificar la mitad de estos kilómetros como uso profesional, detallando las visitas a clientes y los gastos asociados a estas actividades.

Autonomo desgravar coche: Iva e IRPF fiscalmente deducible.

La normativa del IRPF nos dice que el vehículo, podremos deducírnoslo al 100% si este está afecto a la actividad al 100%. En caso de no estar afecto al 100%, el porcentaje de deducción será del 0%.

Por otro lado, la normativa de IVA nos dice, que podremos deducirnos el 50% del IVA soportado sin justificar en exceso la afectación del vehículo a la actividad profesional.

En este punto vemos que hay lo que se conoce como una contradicción administrativa y es que la normativa IVA, considera que la afectación es del 50% mientras que la normativa IRPF considera que la afectación es del 0%. Esto puede convertirse un verdadero quebradero de cabeza cuando hablamos de ser autonomo y desgravarse el coche

Autonomo desgravar coche: Amortización

En el ámbito empresarial, existen dos tipos de activos:

• Activo No Corriente: Permanentes en la actividad empresarial por más de un año.
• Activo Corriente: Rotativos en la actividad empresarial con una frecuencia inferior al año.

Para deducir el costo de un activo, la forma varía según su tipo:

• Para el Activo No Corriente, se utiliza la amortización, que se basa en la pérdida irreversible de valor del activo.
• Para el Activo Corriente, se deduce el costo de adquisición del mismo.

La amortización fiscalmente deducible se determina consultando las tablas de la AEAT, que establecen los plazos y porcentajes máximos y mínimos de amortización por año. Se considera el valor residual al final de la vida útil del activo.

Por ejemplo, si compramos un vehículo por 80.000€ y queremos amortizar el 16% anualmente durante 6,25 años, calculamos la amortización anual restando el valor residual al precio de adquisición y multiplicando por el porcentaje de amortización. En este caso, sería (80.000€ – 60.000€) x 0,16 = 3.200€/año.

Veamos todo esto con un caso práctico.

Eduardo, arquitecto y autónomo, evalúa comprar un coche para uso personal y profesional (visitas a obras), con estimación de 50% de uso para cada fin. Comparando Renting y compra:

Renting: Cuota mensual 630€ + IVA (762,3€/mes) = 9.147,6€/año. Deducible 50% IVA mensual (66,15€/mes) y 50% en IRPF (3.780€/año). Ahorro fiscal 6,25 años: IVA 4.961,25€, IRPF 4.016,25€ (17%).

Compra: Costo coche 75.000€ + IVA. Deducible 50% IVA (7.875€) y 50% amortización (10.000€ en 6,25 años). Ahorro fiscal 6,25 años: IRPF 1.700€ (17%).

Cuadro resumen de las cantidades amortizadas transcurridos 6,25 años en ambas situaciones

El cuadro muestra que Renting es mejor para IRPF, mientras que comprar es mejor para IVA. En total, comprar el coche ahorra más.

Supongamos que a los 3 años, Eduardo, con un 50% de uso profesional, enfrenta una comprobación tributaria. Debe demostrar la afectación del vehículo mencionando visitas a clientes lejanos y presentando justificantes de gastos asociados.

Autonomo desgravar coche es un tema completo, consúltanos y te asesoraremos.

En el siguiente enlace de la AEAT, puedes ver las tablas de amortización de la AEAT para a quien le interese el tema de Autonomo desgravar coche: